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关于下发《1999年度汇总会计报表［国有非金融企业类］》的通知

【时效性】	失效	【颁布日期】	1999-10-13
【颁布单位】	财政部	【实施日期】
【法规层次】	财政部规范性文件	【文　　号】	财统字〔1999〕15号
【首选类别】	统计评价	【次选类别】
【其它类别】		【其它类别】
【关键字】	1999年度汇总会计报表［国有非金融企业类］

为促进做好1999年度国有企业（单位）的会计决算工作，及时掌握1999年全国国有企业（单位）的财务状况、经营成果和国有资本金保值增值等基础信息，我们按照“统一设计、口径一致、集中布置、一表多用、数据共享”的基本原则，在1998年各类企业年度汇总会计报表和1998年企业类国有资产年度报表的基础上，统一设计制定了《1999年度汇总会计报表［国有非金融企业类］》，现印发给你们，请认真组织实施并按时上报，并将有关事宜通知如下：

一、本套报表适用于境内所有国有独资、国有控股和国有参股的非金融企业，具体包括：1998年度汇总会计报表所涉及的国有工商企业、粮食企业、民用航空运输企业、铁路运输企业、交通企业、邮电企业、农口企业、施工企业、勘察设计企业、房地产开发企业、卫生企业、旅游企业、文教企业、对外经济合作企业、外贸企业、地质部门所属多种经营企业和1998年国有资产年报所涉及的所有国有企业（单位），以及上述范围内的本年新增企业（单位）。

二、本套报表由封面信息、主表、附表和补充指标表（另发）组成，其中：封面、主附表适用于所有行业的国有企业（单位）填报，补充指标表适用于相关行业的企业填报（其他行业不填）。

三、本套报表填报基本单位为：大型企业（含大型企业集团）下属填报对象为第四级以上（含第四级）企业，第四级以下企业列入第四级进行填报；中型企业下属填报对象为第三级以上（含第三级）企业，第三级以下列入第三级进行填报；小型企业下属填报对象为子公司以上企业，子公司以下企业列入子公司进行填报。

四、各类国有企业（单位）的《1999年汇总会计报表［国有非金融企业类］》编制工作，要在做好财产盘点、资金清理、账务核对及正确结转损益等年终决算基础上，按照1999年汇总会计报表格式和编制说明等具体要求，以1999年12月31日会计决算结果和相关资料为基本填报依据，保证数据的准确、真实、可靠和合法，并按规定认真组织做好录入、审核、汇总等工作。

《现金流量表》不随文下发。各国有企业（单位）要按照《企业会计准则—现金流量表》和财会字［1998］66号文件规定的格式和编制方法编制并录入分户数据，中央各部门（单位）、各省（自治区、直辖市、计划单列市）不进行汇总。

凡各级财政部门规定需要由中介机构审计的国有企业（单位），上报报表时应附中介机构审计报告。

五、为满足各部门、各地区工作需要，中央各部门（单位）和各省（自治区、直辖市、计划单列市）可根据实际需要，在不改变“统一报表”基本格式的前提下，自行增加科目和表格（“数据处理软件”在设计时，设置了相应的功能）。

六、中央各部门（单位）、各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国有资产管理局（办）应在认真组织落实工作任务的基础上，明确分工，精心组织，并积极做好相关业务机构的协调和配合，确保报表数据的全面、准确、及时、完整，以及各业务口上报数据衔接一致。

七、以产权为纽带组建的企业集团应以编制的合并会计报表数据为本套报表填报基本依据。合并会计报表的编制原则、范围及编制方法按财政部《关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》（财会字［1995］11号）执行。

境外企业与境内企业报表合并时，以1999年12月31日中国人民银行公布的人民币与美元比价的中间价折算。

八、中央各部门（单位）和各省（自治区、直辖市、计划单列市）应按照财务隶属关系认真组织做好1999年度汇总会计报表［国有非金融企业类］的上报工作，在认真审核无误的基础上，将部门（单位）和地方汇总报表及数据软盘，于2000年4月20日前上报财政部（统计评价司和有关对口业务司各一份）。分报的内容包括：

（一）上报统计评价司的内容包括：全部汇总报表、编制说明和财务状况说明书一式一份，汇总数据软盘和全部基层企业分户数据软盘（或光盘）一式一份；

（二）上报各有关业务司的内容包括：归口管理行业汇总报表、编制说明和财务状况说明书一式一份（交通、铁路、民航行业按“数据处理软件”设置的汇总报表格式上报），归口管理行业汇总数据软盘和行业基层企业分户数据软盘（或光盘）一式一份。

（三）各部门、各地方年报汇总机构在年报编制工作完成后，应及时做好数据分析工作，并于2000年5月31日前将分析报告一式一份上报财政部（统计评价司和有关对口业务司各一份）。

九、中央各部门（单位）、各省（自治区、直辖市、计划单列市）财政厅（局）和国有资产管理局（办）在向财政部报送1999年度汇总会计报表的同时，应按规定抄报有关政府部门和机构；被列为国务院稽察特派员稽察的企业，还应将年度汇总会计报表报送稽察特派员总署一式一份。

十、1999年度汇总会计报表［国有非金融企业类］的“数据处理软件”另行下发。

各部门、各地方在报表的编制和上报过程中，如发现问题，请及时与财政部（统计评价司）联系（电话：010-68552434）。

附件一：

1999年度汇总会计报表

〔国有非金融企业类〕单位公章

企业名称：

法定代表人：

财务负责人：

填表人：

通讯地址：

邮政编码 □□□□□□

电话号码 □□□□□□□ □□□□□□□□□□□□□□ □□□□□□□

（长途区号）（电话号）（分机号）

网址：

报出日期 2000年月日

负责审计事务所：

签字主任会计师：

企业（单位）统一代码（各级技术监督局核发）本企业代码□□□□□□□□-□

上一级企业代码□□□□□□□□-□

集团企业（公司）总部代码□□□□□□□□-□

隶属关系（国家标准：行政隶属关系代码—部门标识代码）

□□□□□□-□□□

所在地区（国家标准：行政区划代码） □□□□□□

所属行业名称（国家标准：国民经济行业分类与代码—行业会计制度代码）

□□□□—□□

经营规模1 特大型

2 大型 3 中型

4 小型 5 不划型 □

组织形式

1 独资公司

2 非公司制独资企业 3股份有限公司

4 有限责任公司 5 股份合作制企业

6合资或合营企业

7 企业管理事业单位 □

资本构成〔本栏由多元投资企业填列〕1上市股份公司

2非上市股份公司 3与国有合资4与集体合资 5与外商合资合作 6与港澳台合资合作7与私营（含个人）合资 8国有参股 □

企业效益状况

1 盈利

2 亏损

3 零利润 □

保值增值考核标识码 1

已列考核范围

2 未列考核范围 □

补充指标表填报检索代码

1粮食

2交通

3铁路运输 4民用航空

5邮电 6勘察设计

7农口 8施工

9房地产开发 10卫生 11文教

12外经

13外贸 14旅游

15其他 □□

企业改革及工效挂钩类型 □□□□□□

注册会计师审计意见类型

1无保留意见 2保留意见 3否定意见 4拒绝表示意见 □□

成立年份□□□□

新报因素

1新成立

2竣工移交 3分立

4上年未报

5上年未单户填报 6隶属关系改变 7报表类型改变

8其他 □

备用码 □□□□□□

资产负债表

编制单位： 1999年12月31日会年企01表

单位：千元

年初数

项目	行次	年末数	项目	行次	年末数
流动资产：	1			其中：特准储备物资	42
货币资金	2			递延税款借项：	43
短期投资	3			递延税款借项	44
减：短期投资跌价准备	4			资产总计	45
应收票据	5			流动负债：	46
应收账款	6			短期借款	47
减：坏账准备	7			应付票据	48
预付账款	8			应付账款	49
应收补贴款	9			预收账款	50
应收出口退税	10			应付工资	51
存货	11			应付福利费	52
其中：原材料	12			未交税金	53
产成品（库存商品）	13			应付利润（股利）	54
减：存货跌价准备（商品削价准备）	14			预提费用	55
待摊费用	15			一年内到期的长期负债	56
待处理流动资产净损失	16			其他流动负债	57
一年内到期的长期债券投资	17			流动负债合计	58
其他流动资产	18			长期负债：	59
流动资产合计	19			长期借款	60
长期投资：	20			应付债券	61
长期投资	21			长期应付款	62
减：长期投资减值准备	22			其他长期负债	63
长期投资净额	23			其中：住房周转金	64
*其中：合并价差	24			特准储备资金	65
固定资产：	25			长期负债合计	66
固定资产原价	26			递延税款贷项：	67
减：累计折旧	27			递延税款贷项	68
固定资产清理	28			负债合计	69
在建工程	29			*少数股东权益	70
待处理固定资产净损失	30			所有者权益：	71
固定资产合计	31			实收资本（股本）	72
无形资产及递延资产：	32			国家资本	73
无形资产	33			集体资本	74
其中：土地使用权	34			法人资本	75
递延资产	35			个人资本	76
其中：开办费	36			外商资本	77
固定资产改良支出	37			资本公积	78
待转销汇兑损益及借款利息	38			盈余公积	79
无形及递延资产合计	39			其中：法定盈余公积	80
其他资产：	40			其中：公益金	81
其他资产	41			补充流动资本	82

续表

年初数

项目	行次	年末数	项目	行次	年末数
*未确认的投资损失	83				87
未分配利润	84				88
外币折算差额	85				89
所有者权益合计	86			负债和所有者权益总计	90

注：表中带*科目为合并会计报表专用。

利润及利润分配表

编制单位： 1999年度会年企02表

单位：千元

项目	行次	金额	项目	行次	金额
一、销售（营业）收入	1		（五）其他	28
其中：出口产品（商品）销售收入	2		其中：用以前年度含量工资结余弥补利润	29
进口产品（商品）销售收入	3		减：（一）营业外支出	30
减：（一）销售折扣与折让	4		（二）其他支出	31
（二）其他	5		其中：结转的含量工资包干结余	32
二、销售（营业）净收入	6		加：以前年度损益调整	33
减：（一）销售（营业）成本	7		六、利润总额	34
其中：出口产品（商品）销售成本	8		减：所得税	35
（二）销售（营业）费用	9		*少数股东损益	36
（三）销售（营业）税金及附加	10		*加：未确认的投资损失	37
（四）其他	11		七、净利润	38
加：递延收益	12		加：（一）年初未分配利润	39
三、销售利润	13		（二）其他调整因素	40
加：（一）代购代销收入	14		八、当年可供分配利润	41
（二）其他	15		加：盈余公积补亏	42
四、主营业务利润	16		减：（一）单项留用的利润	43
加：其他业务利润	17		其中：1.留给企业技术转让利润	44
减：（一）存货跌价损失	18		2.留给企业治理“三废”产品利润	45
（二）管理费用	19		（二）补充流动资本	46
（三）财务费用	20		（三）提取盈余公积	47
（四）其他	21		其中：提取法定盈余公积	48
五、营业利润	22		其中：提取公益金	49
加：（一）投资收益	23		（四）应付投资者利润（股利）	50
（二）期货收益	24		（五）其他	51
（三）补贴收入	25		九、未分配利润	52
其中：补贴前亏损企业补贴收入	26		其中：未弥补亏损	53
（四）营业外收入	27		其中：应由以后年度税前利润弥补的亏损	54

注：表中带*科目为合并会计报表专用。

国有资产总量表

编制单位： 1999年12月31日会年企附01表

单位：千元

金额

项目

项目	行次	项目	行次	金额	行次	金额
一、年初国有资产总额	1		其中：国家资本（国家股）	3		（三）其他国有资金	5
(一) 国有实收资本（股本）	2		（二）国有实收资本应享有权益	4		1.股份制改造剥离权益	6

续表

金额

项目

项目	行次	项目	行次	金额	行次	金额
2.国家特准储备基金	7		10.住房周转金转入	33		4.分派股票股利	59
3.专用拨款	8		11.其他	34		5.经专项批准核销	60
4.住房周转金	9		（三）国有盈余公积	35		6.其他	61
二、本年增加数（贷方）	10		其中：1.补充流动资本	36		（四）国有未分配利润	62
（一）国有实收资本（股本）	11		2.税前还贷转入	37		（五）其他国有资金	63
1.国家直接或追加投资	12		3.法定公益金转入	38		四、年末国有资产总额	64
2.“拨改贷”等资金本息转入	13		（四）国有未分配利润	39		(一) 国有实收资本（股本）	65
3.中央级经营性基本建设基金本息转入	14		（五）其他国有资金	40		其中：国家资本（国家股）	66
4.成建制无偿划入或并入	15		三、本年减少数（借）	41		(二) 国有实收资本应享有权益	67
其中：无偿划入的国有企业	16		（一）国有实收资本（股本）	42		（三）其他国有资金	68
5.资本公积转入	17		1. 成建制无偿划出或分立	43		1.股份制改造剥离权益	69
6.盈余公积转入	18		2.经专项批准核销	44		2.国家特准储备基金	70
7.发行新股增加的股本	19		3.清产核资核减	45		3.专用拨款	71
8.清产核资核增	20		4.其他	46		4.住房周转金	72
9.其他	21		（二）国有资本公积	47		补充资料：	73
（二）国有资本公积	22		1.转增资本（股本）	48		一、法人资本（股本）构成：	74
1.资本（股票）溢价	23		2. 法定资产重（评）估减值	49		其中：（一）国有企业（单位）法人资本（国有法人股）	75
2.接受捐赠资产	24		3.产权界定减少	50		（二）集体企业（单位）法人资本	76
3.法定资产重（评）估增值	25		4.无偿划出	51		（三）私营企业法人资本	77
4.专用拨款及各项基金形成	26		5.经专项批准核销	52		二、资本公积构成：	78
5.国家拨补的流动资本	27		6.清产核资核减	53		其中：（一）资本溢价	79
6.清产核资核增	28		7.其他	54		（二）法定资产重（评）估增值	80
其中：土地估价当年入账	29		（三）国有盈余公积	55		（三）接受捐赠	81
7.产权界定增加	30		1.转增资本	56		（四）国家拨补的流动资本	82
8.经专项批准核增	31		2.弥补亏损	57		（五）专用拨款形成	83
9.无偿划入或并入	32		3.分派现金股利	58

应上交应弥补款项表

编制单位： 1999年12月31日会年企附02表

单位：千元

金额

项目

项目	行次	项目	行次	金额	行次	金额
一、增值税：	1		本年应交数	33		本年已补数	65
年初未交数	2		本年已交数	34		年末未补数	66
本年应交数	3		年末未交数	35		十五、国有资产收益：	67
本年已交数	4		八、应交财政利润：	36		年初未交数	68
年末未交数	5		年初未交数	37		本年应交数	69
二、消费税：	6		本年应交数	38		本年已交数	70
年初未交数	7		本年已交数	39		年末未交数	71
本年应交数	8		年末未交数	40		补充资料：	72
本年已交数	9		九、欠交财政特种基金：	41		一、本年应交税金总额	73
年末未交数	10		年初未交数	42		二、本年实际上交税金总额	74
三、营业税：	11		本年已交数	43		三、本年收到的所得税返还数	75
年初未交数	12		年末未交数	44		四、本年收到的增值税返还数	76
本年应交数	13		十、承包退库利润：	45		五、增值税：	77
本年已交数	14		年初未退数	46		（一）应交增值税：	78
年末未交数	15		本年应退数	47		1.年初未抵扣数（用“-”号表示）	79
四、资源税：	16		本年已退数	48		2.销项税额	80
年初未交数	17		十一、关税：	49		出口退税	81
本年应交数	18		本年已交进口关税	50		进项税额转出	82
本年已交数	19		本年已交出口关税	51		转出多交增值税	83
年末未交数	20		十二、农牧业税：	52		3.进项税额	84
五、城建税：	21		年初未交数	53		已交税金	85
年初未交数	22		本年应交数	54		减免税款	86
本年应交数	23		本年已交数	55		出口抵减内销产品应纳税额	87
本年已交数	24		年末未交数	56		转出未交增值税	88
年末未交数	25	十三、储备粮油差价款：	57		4.年末未抵扣数（用“-”号表示）	89
六、教育费附加：	26		年初未交数	58		（二）未交增值税	90
年初未交数	27		本年应交数	59		年初未交数	91
本年应交数	28		本年已交数	60		本年转入数	92
本年已交数	29		年末未交数	61		本年已交数	93
年末未交数	30		十四、预算弥补亏损及补贴：	62		年末未交数	94
七、所得税：	31		年初未补数	63
年初未交数	32		本年应补数	64

基本情况表

编制单位：

1999年12月31日会年企附03表

单位：千元

金额

项目

项目	行次	项目	行次	金额	行次	金额
一、固定资产按使用情况分类：	1		（二）未使用固定资产原价	3		二、固定资产按经济用途分类：	5
（一）在用固定资产原价	2		（三）不需用固定资产原价	4		（一）经营性	6

续表

金额

项目

项目	行次	项目	行次	金额	行次	金额
（二）非经营性	7		其中：应收（或预付）外汇账款	37		十三、营业外收入	67
三、固定资产按使用性质分类：	8		2.长期积压商品物资	38		其中：（一）处理固定资产净收益	68
（一）土地资产	9		3.不良长期投资	39		（二）固定资产盘盈	69
（二）房屋建设物	10		七、分期收款发出商品期末余额	40		（三）教育费附加返还款	70
其中：职工住宅	11		八、期货保证金期末余额	41		（四）罚款收入	71
（三）机器设备	12		九、待转其他业务支出期末余额	42		十四、营业外支出	72
（四）其他	13		十、长期借款：	43		其中：（一）处理固定资产净损失	73
四、计提折旧的固定资产全年平均总值	14		（一）年初未还数	44		（二）固定资产盘亏	74
其中：机器设备	15		（二）本年增加数	45		（三）非常损失	75
五、本年提取的累计折旧	16		1.借入	46		（四）赔偿金、违约金及各种罚款支出	76
其中：机器设备	17		2.应付利息	47		（五）捐赠支出	77
职工住房	18		3.外币折算差额	48		（六）职工子弟学校和技术学校经费	78
六、不良资产	19		（三）本年减少数	49		十五、生产成本：	79
（一）待处理资产净损失	20		其中：转增国家资本	50		（一）直接材料	80
1.流动资产盘亏	21		（四）年末未还数	51		（二）直接人工	81
2.流动资产损失	22		其中：拨改贷未还数	52		（三）其他直接费用	82
3.流动资产盘盈	23		十一、住房基金：	53		（四）制造费用	83
4.固定资产盘亏	24		（一）年初住房基金余额	54		加：在产品、自制半成品期初余额	84
5.固定资产毁损、报废	25		（二）本年住房基金增加数	55		减：在产品、自制半成品期末余额	85
6.固定资产盘盈	26		1.住房周转金	56		十六、产品成本合计	86
（二）亏损及挂账	27		2.公益金转入	57		十七、管理费用	87
1.经营亏损	28		3.提取的折旧	58		其中：（一）业务招待费	88
2.政策性亏损	29		4.住房使用权摊销	59		（二）劳动保险费	89
3.其他挂账	30		5.借入的住房借款	60		其中：离退休人员工资和退休金	90
其中：（1）应提未提	31		（三）本年住房基金支出数	61		（三）坏账损失	91
其中：本年新增	32		其中：购建职工住房支出	62		其中：提取的坏账准备	92
（2）应摊未摊	33		其中：购建住房使用权支出	63		（四）印花税	93
其中：本年新增	34		（四）年末住房基金余额	64		（五）土地使用税	94
（三）其他不良资产	35		（五）职工住房使用权年末余额	65		（六）房产税	95
1.三年以上应收（或预付）账款	36		十二、各项建设基金期末余额	66		（七）车船使用税	96

续表

金额

项目

项目	行次	项目	行次	金额	行次	金额
（八）技术开发费	97		（一）基本养老保险费	107		（二）兴办企业划出资产总额	117
（九）排污费	98		（二）失业保险费	108		其中：无偿划拨方式转出资产总额	118
（十）住房公积金	99		（三）基本医疗保险费	109		投资方式转出资产总额	119
十八、财务费用	100		二十二、科技支出	110		二十四、企业自办基础教育：	120
其中：（一）利息净支出	101		（一）本年投入科技开发费用	111		（一）现有各类学校数	121
其中：利息收入	102		其中：本企业投入	112		（二）年末资产总额	122
（二）汇兑净损失	103		（二）从事科技开发职工人数（人）	113		（三）年末教职工人数	123
十九、财产保险费全年列支数	104		（三）省级以上科技成果（个）	114		（四）企业当年实际支付的教育经费	124
二十、修理费全年列支数	105		二十三、国有企业办企业：	115		（五）职工工资总额	125
二十一、企业缴纳的社会保险费	106		（一）兴办企业户数	116		二十五、企业自办医疗卫生机构：	126

基本情况表

编制单位： 1999年12月31日会年企附03续表

单位：千元

金额

项目	行次	项目	行次	金额
（一）现有医疗卫生机构数	1		（五）参加失业保险企业的工资总额	22
（二）年末资产总额	2		（六）实行工效挂钩企业的工资总额	23
（三）年末职工人数	3		（七）工挂企业提取的新增效益工资	24
（四）企业当年实际支付的医疗卫生机构经费	4		（八）本年提取的职工福利费	25
（五）职工工资总额	5		（九）本年支付的医药费	26
二十六、企业本年支出的社会性其他费用	6		其中：离退休人员医药费	27
二十七、职工人数（人）：	7		（十）本年公益金实际支出数	28
（一）年末从业人员人数	8		二十九、产值：	29
（二）年末职工人数	9		（一）增加值（按现行价格计算）	30
其中：年末在岗职工人数	10		（二）工业总产值（按1990年不变价格计算）	31
（三）全年平均职工人数	11		（三）工业总产值（按现行价格计算）	32
（四）年末财会人员数	12		三十、企业下岗职工情况：	33
（五）年末离退休职工人数	13		（一）年初下岗职工人数	34
（六）参加基本养老保险职工人数	14		其中：签订协议人数	35
（七）参加失业保险职工人数	15		（二）年末下岗职工人数	36
二十八、工资及福利：	16		其中：签订协议人数	37
（一）全年工资总额	17		（三）发放基本生活费的累计下岗职工人数（人次）	38
其中：各种奖金	18		（四）再就业中心实际筹措金额	39
（二）计税工资总额	19		1.企业拨付金额	40
（三）年末工资储备余额	20		2.社会拨付金额	41
（四）参加基本养老保险企业的工资总额	21		3.财政拨付金额	42

续表

金额

项目	行次	项目	行次	金额
（五）再就业中心全年实际发放的下岗职工生活费总额	43		三十二、注册资本	46
（六）代缴社会保险费	44		三十三、占用的土地面积（亩）	47
三十一、纳税调整总额	45		其中：购买使用权的土地面积（亩）	48

股份有限公司主要指标表

编制单位： 1999年12月31日

会年企附04表

单位：千元

金额

项目	行次	项目	行次	金额
股权变动情况：	1		（一）非流通股	40
一、公司股本年初数	2		1．国家股	41
（一）非流通股	3		2．国有法人股	42
1．国家股	4		3．社会法人股	43
2．国有法人股	5		4．其他	44
3．社会法人股	6		（二）可流通股	45
4．其他	7		1．A股	46
（二）可流通股	8		2．B股	47
1．A股	9		3．H、N股等	48
2．B股	10		五、公司净资产年末数	49
3．H、N股等	11		（一）国家股权益	50
二、公司净资产年初数	12		（二）国有法人股权益	51
（一）国家股权益	13		（三）社会法人股权益	52
（二）国有法人股权益	14		（四）A股权益	53
（三）社会法人股权益	15		（五）B股权益	54
（四）A股权益	16		（六）H、N股等权益	55
（五）B股权益	17		（七）其他	56
（六）H、N股等权益	18		六、本年国有股配股实施情况：	57
（七）其他权益	19		（一）国有股应配数	58
三、国有股股本本年增减情况：	20		1．国家股应配数	59
（一）增加数	21		2．国有法人股应配数	60
1．国家股股本增加数	22		（二）国有股实际认购配股数	61
（1）认购配股	23		1．国家股认购配股数	62
（2）资本公积转增	24		2．国有法人股认购配股数	63
（3）利润送红股	25		（三）国有股配股权转让数	64
（4）其他	26		1．国家股配股权转让数	65
2．国有法人股股本增加数	27		2．国有法人股配股权转让数	66
（1）认购配股	28		国有股股利分配及收缴情况：	67
（2）资本公积转增	29		一、利润总额	68
（3）利润送红股	30		减：所得税	69
（4）其他	31		少数股东损益	70
（二）减少数	32		二、净利润	71
1．国家股股本减少数	33		三、可分配利润	72
（1）转让股权	34		四、每股应分股利（分/股）	73
（2）其他	35		五、国有股应分股利	74
2．国有法人股股本减少数	36		（一）国家股应分股利	75
（1）转让股权	37		（二）国有法人股应分股利	76
（2）其他	38		六、国有股股利实际收缴数	77
四、公司股本年末数	39		其中：国家股股利实际收缴数	78

注：本表只由股份有限公司填列

1999年国有资本保值增值情况表

（计算机自动生成）

编制单位： 1999年12月31日会年汇企附04-1表

单位：万元

国家所有者权益

盈余

公积

未分配

利润

其他

确认数

项

目

行次

资本金

资本

公积

合计

上报数

确认数

上报数

确认数

上报数

确认数

上报数

一、期初国家所有者权益数

二、期末国家所有者权益数

三、国家所有者权益因客观因素增加

值

1．国家直接或追加投资增加

2．无偿划入增加

3．按国家规定进行资产重估（评估）增加

4．清产核资增加

5．住房周转金转入增加

6．接受捐赠增加

7．债权转股权增加

8．因发生潜亏而虚增

9．中央、地方政府确定的其他客观因素增加

四、国家所有者权益因客观因素减少

值

1．经国家专项批准核销减少

2．无偿划出减少

3．按国家规定进行资产重估（评估）减少

4．清产核资减少

5．消化以前年度潜亏而减少

6．中央、地方政府确定的其他客观因素减少

五、扣除客观因素及非正常经营因素

后国家所有者权益期末数

六、国有资本保值增值率

一、表内关系：3行=（4+5+6+7+8+9+10+11+12）行；13行=（14+15+16+17+18+19）行；20行=（2-3+13）

行；21行=（20÷1）行；1行>0；2行>0；20行>0。

二、表间关系：1行=附表01表（2+4）行；2行=附表01表64行+66行；4行=附表01表（12+14+19+26+27+36）

行；5行=附01表（16+32）行；6行=附01表25行；7行=附01表（20+28）行；8行=附

01表33行；9行=附01表24行；10行=附01表13行；11行=附03表32行+34行；12=

附01表30行；14行=附01表（44+52+60）行；15行=附01表（43+51）行；16行=附01

表49行；17行=附01表（45+53）行；18行=〔附01表57行+[上年企01表（97+98）行-

附03表（31+33）行]注：上年企01表（97+98）行-附03表（31+33）行<0时，按0计〕。

附件二：

1999年度汇总会计报表

［国有非金融企业类］编制说明

一、填报范围

本表适用于境内具有独立法人资格、独立核算，并能够编制完整会计报表，从事非金融业务的所有国有独资、控股和参股企业及实行企业化管理的事业单位［统称“国有企业（单位）”］。具体包括执行现行工业、农业（包括农垦、水产、农牧、华侨、森工、监狱、劳教企业）、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度的各类国有企业（单位）。各类国有参股企业数据也应按本表内容分户录入，但不汇入各地区、各部门汇总报表中。

注：1.国有控股企业是指国家或国有企业（单位）做为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制权的企业。

2.企业化管理的事业单位是指执行《电影新闻出版企业财务制度》和相关企业会计制度、按照企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

二、报表封面解释

（一）封面左边

1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2.法定代表人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，尚未办理登记手续的，以实际负责人为准。

3.财务负责人：指企业负责财务工作的有关领导。

4.填表人：指企业具体负责编制报表的人员。

5.通讯地址：指企业主要办事机构所在地的详细通讯地址。

6.邮政编码：按企业主要办事机构所在地有关邮政编码填列。

7.电话号码：指企业财会机构所在地的长途区号、电话号码及电话分机号。

8.网址：指企业在互联网上的地址。

9.报出日期：指企业向各级主管单位或同级财政部门报送报表的实际日期。

10.负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的中介机构。

11.签字主任会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师。

（二）封面右边

1.企业（单位）统一代码：本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，各部分代码分别由九位数字组成。各部分代码根据各级技术监督部门核发的企业（单位）代码证书规定的九位代码填列。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续，如因客观原因暂不能办理的，可向同级财政部门申领临时代码。财政（国有资产管理）部门根据原国家国有资产管理局下发的《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码，并下发给企业使用，今后企业在领取各级技术监督局核发的统一代码后，临时代码即停止使用。

本代码具体填报要求如下：

（1）非集团型企业只需填列本企业代码，上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码均填“0”。

（2）集团型企业需区别以下情况分别填列本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码：

①当本企业为集团第一级企业（集团总部）时，“集团企业（公司）总部代码”均按本企业代码填列，“本企业代码”填零。

②当本企业为集团所属第二级企业时，先按要求填列“本企业代码”，“上一级企业代码”与“集团企业（公司）总部代码”一致。

③当本企业为集团所属第三级及以下企业时，应分别按不同代码填列“本企业代码”、“上一级企业代码”及“集团企业（公司）总部代码”。

④当本企业由多个企业投资举办时，应将国有股份比例较大的股东视为上级企业；若股份比例相等，则推举一家股东视为上级企业。

注：本套报表中所称“集团企业（公司）”特指以产权为纽带、应编制“合并会计报表”的企业集团。

2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法：

（1）中央企业：前六个空格均填零，后三个空格根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-94）编制。

（2）地方企业：前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-1999）编制。具体编制方法：省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示，如：山东省省属企业一律填列“370000”；地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示，如：山东省济南市市属企业一律填列“370100”；县级（及市辖区）企业以行政区划代码的本身六位数表示，如：山东省济南市长清县县级企业一律填列“370123”。后三个空格按照企业财务或产权归口管理的部门、机构，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657-94）填报，如：隶属各省“外经委（厅、局）”管理的企业，填报“外经贸部”代码“322”。无行政主管部门的企业，填行业主管部门的代码。各地方部门、机构设置与中央对口的均应按国家标准填列，不能对应的可根据实际情况调整或增加有关代码。

3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-1999），按企业主要办事机构所在的县或区代码填列。

4.所属行业名称：本代码分为国民行业经济行业分类与代码和行业会计制度代码两部分，共六位。前四位空格依照国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-94）和财政部为满足财务管理需要补充的内容，根据企业主要从事的社会经济活动性质按小类划分，填列四位代码。后两位空格根据企业目前所执行的行业会计制度代码填列。

注：各行业会计制度代码为：工业企业—01；商品流通企业—02；商品流通企业（外贸）—12；施工企业—03；房地产开发企业—04；旅游、饮食服务企业—05；铁路运输企业—06；民用航空运输企业—07；交通运输企业—08；邮电通信企业—09；对外经济合作企业—10；农业企业—11；其他—99。

5.经营规模：工业企业根据国家标准《大中小型工业企业划分标准》填列；商业、粮食企业根据内贸部印发的《关于颁布〈商业、粮食非工业企业大、中、小型规模界限〉的通知》（内贸行一字〔1997〕67号）填列，其他非工业企业根据财政部清产核资办公室印发的《大中小型非工业企业划分标准（草案）》（财清办〔1995〕53号）填列。

6.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的有关内容填列。

（1）独资公司：指国家授权投资机构或者国家授权的部门及国有企业投资设立，并做为其唯一出资人的公司制企业。

（2）非公司制国有独资企业：指国家或国有企业投资设立，并作为其唯一出资人的非公司制企业，包括各类非公司制的全民所有制工厂、商店和饭店等。

（3）股份有限公司：根据《中华人民共和国公司法》规定的股份有限公司条件设立，并将全部资本划分为等额股份，股东以其所持股份为限对公司承担责任，公司以其全部资产承担债务责任的公司制企业。

（4）有限责任公司：根据《中华人民共和国公司法》规定设立，股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产承担债务责任的公司制企业。

（5）股份合作制企业：指通过将国有企业净资产售予本企业职工或实行全体职工出资入股，把原国有企业改造成为企业内部职工全员持股或全员持股为主的企业，是兼股份制与合作制为一体的企业组织形式。

（6）合资或合营企业：指各投资方（含境内、境外）通过合资、合作及联营等方式设立的国有控股或参股非公司制企业。

（7）企业管理事业单位：指执行《电影新闻出版企业财务制度》和相关企业会计制度、按照企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

7.资本构成（由多元投资企业填列）：根据企业实收资本的构成、来源情况，结合企业的组织形式等资料填列。

（1）上市股份公司：指所发行的股票经国务院或国务院授权的证券管理部门批准，允许在境内外证券交易所上市的股份有限公司。

（2）非上市股份公司：指所发行股票不在证券交易所上市的股份有限公司。

（3）与国有企业合资：指国有企业之间通过合资、联营方式设立的企业。

（4）与集体企业合资：指国有企业与集体企业通过合资、联营方式设立的企业。

（5）与外商合资合作：指经我国有关部门批准，外国企业、其他经济组织或个人在我国境内同中国国有企业（单位）共同出资举办的合资企业，以及依据一定合作条件设立的合作企业。不含与港澳台合资、合作企业。

（6）与港澳台合资合作：指港澳台的企业、其他经济组织或个人在我国境内同中国国有企业（单位）共同出资举办的合资企业，以及依据一定合作条件设立的合作企业。

（7）与私营（含个人）企业合资：指国有企业与私营企业（含个人）通过合资、联营方式设立的企业。

（8）国有参股：指国有投资份额（含多个国有投资方投资）占其资本10%以上（含10%），且不具有支配地位或控制作用的各类企业。对国有参股企业应按规定填报本报表，并分户录入计算机，但只上报基层数据软盘，不汇入各地区、各部门汇总报表。

8.企业效益状况：依据企业本年利润总额填列。本年利润总额大于零时填“1”，小于零时填“2”，利润为零时填“3”。

9.保值增值考核标识码：用于识别企业是否列入本年度财政（国有资产管理）部门保值增值考核范围。已列入保值增值考核范围的企业填标识“1”，未列入保值增值考核范围的企业填标识“2”。

10.补充指标表填报检索代码：按企业上年填报的汇总会计报表类型选择相应的代码填列。前14项由需要填报补充指标表的企业填报，不需要填报补充指标表的如工商企业填“15”。

11.企业改革及工效挂钩类型：共六位代码，具体按下列标识定义选择填列：

第一位：

0 没有参加现代企业制度试点的企业

1 国家批准的现代企业制度试点企业

2 省级批准的现代企业制度试点企业

3 地市县级批准的现代企业制度试点企业

第二位：

0 非国务院确定的“优化资本结构”试点城市企业

1 国务院确定的“优化资本结构”试点城市企业

第三位：

0 非试点企业集团的企业

1 国务院确定的试点企业集团的企业

2 省级确定的试点企业集团的企业

3 地市县级确定的试点企业集团的企业

第四位：

0 非国务院及省级确定的重点企业

1 国务院确定的千户重点企业第一批512户企业

2 国务院确定的千户重点企业非第一批企业

3 省级确定的重点企业

第五位：

0 实行其他办法企业

1 工效挂钩企业

2 实行工资“两低于”企业

3 实行工资包干企业

第六位：

0 不交纳增值税的企业

1 增值税一般纳税人企业

2 增值税小规模纳税人企业

12.注册会计师审计意见类型：指注册会计师对企业年度会计报表出具的审计报告的意见类型。

13.成立年份：指企业（单位）经注册或批准成立的具体年份。

14.新报因素：指企业以前年度未填报国有资产年度报表国有非金融类，从本年度起纳入年度汇总会计报表国有非金融类统计范围的新报报表基本因素。具体按下列标识内容选择其一填列：

（1）新成立：指1999年当年正式营业的企业。

（2）竣工移交：指建设项目竣工后从基本建设单位转生产或经营，由原来填报建设单位类报表改为企业类报表的单位。

（3）分立：指经批准由原已存在企业分立形成的新的独立核算法人。

（4）上年未报：指上年漏报或因客观原因未填报本报表，从本年度起按规定单独报送的企业。

（5）上年未单户填报：指上年未单户填报本报表的企业。

（6）隶属关系改变：指由于隶属关系改变而纳入本级年度汇总会计报表汇编范围内的企业，包括经批准后中央、省、市（地）、县（区）所属企业在各级间的划转或部门间横向划转。

（7）报表类型改变：指上年填报其他类报表，本年由于企业（单位）性质发生变化而填报企业类报表的企业。

（8）其他：指上述各项原因中未包括的新报企业。

15.备用码：本码由各地方、各部门根据实际需要可自行规定填报内容。

三、资产负债表（会年企01表）

（一）基本内容

本表反映国有企业年初和年末全部资产、负债和所有者权益的构成及变动情况。

（二）编制方法

1.表内“年初数”有关指标根据企业（单位）1998年度会计决算中的资产负债表“年末数”有关指标按本年口径调整编制。

2.表内“年末数”指标以企业1999年终会计决算有关指标填列。

3.表内“短期投资跌价准备”、“长期投资减值准备”仅由执行“股份有限公司会计制度”的企业填列。

4.表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”仅由编制“合并会计报表”的集团企业填列。

（三）表内有关指标解释

1.特准储备物资：反映企业按照国家和上级规定储备的用于防汛、战备等特定用途的物资年末结存成本。

2.实收资本（股本）：反映企业实际收到的投资者投入的资本总额，中外合作经营企业应按“实收资本”扣除“已归还投资”后的余额填列。

（1）国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构实际投入企业形成的资本金。不包括国有法人资本。

（2）集体资本：指属本企业劳动群众集体所有及由非法人集体经济组织实际投入企业形成的资本金。集体法人企业（单位）投入形成的资本金不在本项目反映。

（3）法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资本金。

（4）个人资本：指自然人实际投入企业的资本数额。

（5）外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业的资本数额。

3.未确认的投资损失：反映长期投资采用权益法核算时，母公司未确认的投资损失额。

4.外币折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额。

（四）表内关系

19行=（2+3-4+5+6-7+8+9+10+11-14+15+16+17+18）行；11行≥（12+13）行；23行=（21-22）行；23行≥24行；31行=（26-27+28+29+30）行；33行≥34行；35行≥（36+37+38）行；39行=（33+35）行；41行≥42行；45行=（19+23+31+39+41+44）行；58行=（47+48+49+50+51+52+53+54+55+56+57）行；66行=（60+61+62+63）行；63行≥（64+65）行；69行=（58+66+68）行；86行=（72+78+79+83+84+85）行；72行=（73+74+75+76+77）行；79行≥（80+82）行；80行≥81行；90行=（69+70+86）行；45行=90行

四、利润及利润分配表（会年企02表）

（一）基本内容

本表主要反映国有企业在年度内利润（亏损）的形成及分配情况。

（二）编制方法

1.本表应根据企业损益类账户及所属有关明细账户的期初余额、期末余额、本年发生额等计算分析填列。

2.“递延收益”仅由外经企业填报。

3.“少数股东损益”和“未确认的投资损失”仅由编制合并会计报表的集团企业填报。

4.“用以前年度含量工资结余弥补利润”和“结转的含量工资包干节余”仅由施工企业填报。

（三）表内有关指标解释

1.销售（营业）收入：此项目应根据各行业的“产品销售收入”、“主营业务收入”、“经营收入”、“营业收入”、“商品销售收入”等科目发生额填列。其中：出口产品（商品）和进口产品（商品）的销售收入按实际发生额单独列示，专门反映直接经营产品（商品）进出口的企业所发生的进口或出口产品（商品）的销售收入。

2.销售（营业）收入净额：反映企业销售（营业）收入扣除销售折扣和折让等的净额。旅游业的旅行社、饭店此项金额与“销售（营业）收入”一致。

3.用以前年度含量工资结余弥补利润：反映实行百元产值含量工资包干的施工企业本年按规定用含量工资节余弥补的利润数额。根据“本年利润”科目本年贷方发生额分析填列。

4.结转的含量工资包干结余：反映实行百元产值含量工资包干的施工企业本年按规定从利润中直接结转的含量工资包干节余数额。根据“本年利润”科目本年借方发生额分析填列。

5.以前年度损益调整：反映企业调整以前年度损益事项而需要调整的本年利润的数额，由于税务检查、批复决算等原因需要调整以前年度的损益也在本项目反映。

6.未分配利润：反映企业留待以后年度分配的结存利润。应根据“利润分配——未分配利润”科目的期末余额填列。如为亏损，本项目应以负数填列，并将亏损额以“正数”填入“未弥补亏损”，其中按规定可由以后年度税前利润弥补的亏损应以“正数”单独列示。

（四）表内及表间关系

1.表内关系：6行=（1-4-5）行；1行≥2行；1行≥3行；13行=（6-7-9-10-11+12）行；7行≥8行；16行=（13+14+15）行；22行=（16+17-18-19-20-21）行；25行≥26行；28行≥29行；31行≥32行；34行=（22+23+24+25+26+28-30-31+33）行；38行=（34-35-36+37）行；41行=（38+39+40）行；52行=（41+42-43-46-47-50-51）行；43行≥（44+45）行；47≥48行；48行≥49行；53行≥54行

2.表间关系：52行=01表84行年末数

五、国有资产总量表（会年企附01表）

（一）基本内容

本表主要反映国有企业占有或使用的国有资产总量，以及国有资产总量当期增减变动的各种因素。

（二）编制方法

本表应依据当年权益类有关账户及所属明细账户期初余额、期末余额、本年发生额等计算分析编制。

（三）表内有关指标解释

1.年初国有资产总额：反映企业1999年初属于国家所有的各项净资产及其他国有资金之和，包括国有实收资本、国有实收资本应享有权益及其他国有资金。具体应根据1998年年终会计决算数据填列，与会计决算数据不一致的应在编制说明中加以说明。新开办企业本项目为零。

注：①单户企业国有资产总量=国有实收资本+国有实收资本应享有的权益+其他国有资金。

②集团企业国有资产总量应依据其合并资产负债表有关项目按以上公式计算填列。

③部门、地区汇总计算国有资产总量应剔除“国有企业（单位）法人资本”部分（由软件自动处理不需手工操作），即汇总国有资产总量=国家资本+国有实收资本应享有权益+其他国有资金。

（1）国有实收资本（股本）：指各级政府或有权代表政府的部门、机构投入企业形成的资本金，以及国有企业投入形成的企业资本金（包括母公司对子公司的资本投入）。具体根据企业实收资本（股本）科目中的国家资本（国家股）和在法人资本（股本）科目中核算的国有企业（单位）投入资本两项之和填列。

（2）国家资本（国家股）：指有权代表国家投资的各级人民政府或部门、机构实际投入企业形成的资本金，还包括企业从资本公积等项中转入形成属于国家的资本，应与资产负债表中“国家资本”年初数相一致。

（3）国有实收资本应享有权益：指企业所有者权益中，国有实收资本应享有的资本公积、盈余公积、未分配利润。国有独资性质的企业（单位），即实收资本全部为国家资本的企业（单位），其国有实收资本应享有权益应等于资产负债表中年初“所有者权益”合计数减去年初“实收资本（股本）”；属于合资、合作、股份制等多元投资性质的企业则应按国有实收资本占实收资本比例计算填列，计算公式为：

国有实收资本应享有权益=（资本公积-国家独享资本公积+盈余公积+未分配利润）×国有实收资本÷实收资本+国家独享资本公积

国家独享资本公积是指企业“资本公积”中由于国家政策因素形成的部分，具体包括国家专项拨款、各项基金转入、土地估价入账、按规定税收返还或专项减免、国家拨补流动资本等因素形成的企业资本公积金。

（4）其他国有资金：反映年初由企业管理、使用但未列入企业所有者权益，其性质为国家所有的资金，包括股份制改造剥离权益、国家专用拨款、国家特种储备资金、住房周转金等。根据有关负债科目期初余额分析填列。

①股份制改造剥离权益：反映原国有企业改组为股份制企业后，剥离出的未计入股份制企业所有者权益的非经营性资产，不包括已以非经营性资产单独注册成为独立法人单位的部分。

②国家特准储备基金：反映国家拨入专项物资储备基金的年末合计数。

③专用拨款：反映专项拨款在项目完工之前尚未核销及转为国家投资的部分。不包括已计入资本公积的部分。

④住房周转金：反映企业住房周转金中属于国家的部分，主要包括出售公有住房收入、上级主管部门拨入的住房周转金和按规定提取数等。

2.本年增加数（贷方）：反映企业本年新增加的国有资产总额。

（1）国有实收资本（股本）：反映企业本年增加的国有实收资本总额。根据“国家资本”或“国有法人”资本科目的贷方发生额分析填列。

①国家直接或追加投资：反映有权代表国家投资的政府部门或机构本年对企业投入或再投入所增加的国家资本。

②“拨改贷”等资金本息转入：反映企业根据国务院发〔1995〕20号文的规定，经有关部门批准，将1979年至1988年由财政（包括中央和地方）拨款改为贷款的国家预算内基本建设投资本息余额本年转入及其他资金本年转入国家资本金的数额。

③中央级经营性基本建设基金本息转入：反映根据国家计划委员会、财政部联合下发的《关于中央级基本建设经营性基金本息余额转为国家资本金的实施办法》（计投资［1998］815号），将1997年12月20日止由中央财政安排的国家预算内基本建设投资中有偿使用的本金及其利息余额转为国家资本金的部分。

④发行新股增加的股本：反映股份有限公司经国家有关部门批准本年募集、增发新股增加的国家股本和国有法人股本数。

（2）国有资本公积：反映本年增加的国有资本公积总额。根据“资本公积”科目本年贷方发生额分析填列。

①资本（股票）溢价：反映投资者本年实际交付资本（股本）高于按公司章程或投资协议规定的资本数额而增加的国有资本公积。

②接受捐赠资产：反映企业当年接受其他企业、单位和个人捐赠的资产而增加的国有资本公积。

③法定资产重（评）估增值：反映企业当年按规定程序进行资产价值重（评）估，对资产价值进行重新估价而增加的国有资本公积。清产核资资产重估增加数在“清产核资核增”项目中反映。

④专用拨款及各项基金形成：反映当年国家及主管部门拨给企业的专用拨款和各项基金，以及企业经国家批准建立自收自用的建设基金而增加的国家资本公积。

⑤国家拨补的流动资本：反映根据财政部财工字〔1995〕1号文件规定，对试点城市的国有工业企业上交所得税的15%返还给企业用于弥补企业流动资本而增加的国家资本公积。

⑥产权界定增加：反映企业在国有资产产权管理中通过界定而本年增加的国有资本公积。清产核资产权界定增加数在“清产核资核增”项目中反映。

（3）国有盈余公积：反映企业本年按规定比例从税后利润中提取以及转增的盈余公积中属于国有的部分，包括提取法定公益金、补充流动资本、税前还贷转入等。根据“盈余公积”贷方发生额计算填列。

（4）国有未分配利润：反映企业当年未分配利润增加额中属于国有的部分。根据“未分配利润”科目的贷方发生额计算填列。

（5）其他国有资金：当年新增加的其他国有资金数。根据有关负债科目的贷方发生额分析填列。

3.本年减少数：反映本年减少的国有资产总量。有关指标口径参照本年增加数中相应项目的解释根据有关权益科目的借方发生额分析填列。

4.本表“本年增加数”和“本年减少数”所列各项指标均应填入正数，不允许出现负数。其中：盈余公积转入增加的国有实收资本=（转增资本+分派股票股利）减少的国有盈余公积；资本公积转入增加的国有实收资本=转增资本（股本）减少的国有资本公积。

5.年末国有资产总额：反映企业1999年末属于国家所有的各项净资产及其他国有资金之和，包括国有实收资本、国有实收资本应享有权益及其他国有资金，应等于“年初国有资产总额”加“本年增加数”减“本年减少数”。具体参照“年初国有资产总额”的相关口径根据有关科目的期末余额填报各项指标。

6.法人资本（股本）构成：分别反映本企业法人资本中由国有法人企业（单位）、集体法人企业（单位）和私营企业法人投入的资本数额。

7.资本公积构成：分别反映企业资本公积的主要构成。

（四）表内及表间关系

1.表内关系：

1行=（2+4+5）行；2行≥3行；5行=（6+7+8+9）行；10行=（11+22+35+39+40）行；11行=（12+13+14+15+17+18+19+20+21）行；15行≥16行；22行=（23+24+25+26+27+28+30+31+32+

33+34）行；28行≥29行；35行≥（36+37+38）行；41行=（42+47+55+61+62）行；42行=（43+44+45+46）行；47行=（48+49+50+51+52+53+54）行；55行≥（56+57+58+59+60）行；64行=（65+67+68）行；65行≥66行；68行=（69+70+71+72）行；64行=（1+10-41）行

2.表间关系：

3行=主表01表73行年初数；66行=主表01表73行年末数；（75+76+77）行≤主表01表75行年末数；（79+80+81+82+83）行≤主表01表78行年末数

六、应上交应弥补款项表（会年企附02表）

（一）基本内容

本表主要反映企业与政府部门之间的款项上交和拨补情况。

（二）编制方法

本表应根据企业当年基础会计资料及其他有关资料填列，企业填报时应注意与财政、税务等部门批准、认可的有关数据衔接一致。

（三）表内有关指标解释

1.国有资产收益：反映根据财工字［1995］31号“关于《国有资产收益收缴管理办法》有关问题解答的通知”规定，企业年初未交、本年应交、本年已交和年末未交的国有资产收益。

2.应交财政利润、欠交财政特种基金、承包退库利润、储备粮油差价款、预算弥补亏损及补贴等项内容均应按照有关规定或依据财政部门批准、认可的数据填报。

3.本年应交税金总额：反映企业本年计入各种成本费用科目中的各种应交税金。

4.本年实际上交税金总额：反映企业本年实际上交国家的各种税金的合计数。

5.增值税

（1）年初未抵扣数：反映企业年初尚未抵扣的进项税款。

（2）销项税额：反映企业本年销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

（3）出口退税：反映企业按规定收取的出口退税。实行出口抵减内销产品销项税额的企业，按规定出口抵减内销产品的销项税额，也在本项目中反映。

（4）进项税额转出：反映企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税款中抵扣，按规定转出的进项税款。

（5）转出多交增值税：反映企业本年度内计入“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目的金额。

（6）进项税额：反映企业本年购入货物或接受应税劳务支付的、准予从销项税款中抵扣的增值税额。

（7）已交税金：反映企业本年度已交纳的计入“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目的增值税。

（8）减免税款：反映企业本年度发生的临时性减免增值税按规定转作补贴收入的数额。

（9）出口抵减内销产品应纳税额：反映企业按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。

（10）转出未交增值税：反映企业本年计入“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目的金额。

（11）年末未抵扣数：反映企业年末尚未抵扣的进项税额。

（12）未交增值税：反映企业年初未交、本年从“应交税金——应交增值税”科目转入“应交税金——未交增值税”科目的未交增值税和多交增值税相抵后的净额、本年已交、年末未交增值税情况。小规模纳税企业年初未交、本年应交、本年已交和年末未交的增值税也在本项目反映。

（四）表内及表间关系

1.表内关系：

2行=（79+91）行；3行=（80+81+82-84-86-87）行；4行=（85+93）行；5行=（89+94）行；5行=（2+3-4）行；10行=（7+8-9）行；15行=（12+13-14）行；20行=（17+18-19）行；25行=（22+23-24）行；30行=（27+28-29）行；35行=（32+33-34）行；40行=（37+38-39）行；56行=（53+54-55）行；61行=（58+59-60）行；66行=（63+64-65）行；71行=（68+69-70）行；89行=［79+（80+81+82+83）-（84+85+86+87+88）］行；94行=（91+92-93）行；（3+8+13+18+23+28+33）行≤73行；（4+9+14+19+24+29+34）行≤74行

2.表间关系：

65行≤主表02表25行

七、基本情况表（会年企附03表）

（一）基本内容

本表主要反映企业的生产总量、人员状况、社会支出、社会负担和社会保障等基本指标。

（二）编制方法

本表应根据企业当年基础会计资料及其他相关资料计算填列。

（三）表内有关指标解释

1.不良资产：

（1）待处理资产净损失：反映企业待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失以及固定资产毁损、报废三项的合计。

①流动资产盘亏：反映企业清查盘点查明的流动资产实际价值低于其账面值的部分。

②流动资产损失：反映企业日常生产经营过程中发生的尚待确定责任的流动资产毁损部分。

③流动资产盘盈：反映企业清查盘点查明的流动资产实际价值大于其账面值的部分。

以上三项均根据“待处理流动资产净损失”账户期末余额分析填列。

④固定资产盘亏：反映企业清查盘点查明的有账无物或小于账面值的固定资产净值。

⑤固定资产毁损、报废：反映企业因毁损、报废等原因转入固定资产清理但尚未处理的净值。根据“固定资产清理”账户期末余额填列。

⑥固定资产盘盈：反映企业年终通过清查财产查明的尚未入账或实际价值超过账面价值的固定资产净值，包括未入账的调入、购建或自建、接受捐赠的固定资产，以及账面已报废核销而实物仍在使用的固定资产等。

固定资产盘亏、盘盈根据“待处理固定资产净损失”期末余额分析填列。

（2）亏损及挂账：反映企业因各种原因形成的亏损和潜在亏损。

①经营亏损：反映企业经营管理原因形成的累计亏损额，以正数填列。

②政策性亏损：反映由财政部门认定的政策性累计亏损额，以正数填列。

以上两项应根据“未分配利润年末数”分析填列。当本表“未分配利润年末数”为负数时，本表“经营亏损”和“政策性亏损”之和应与“未分配利润年末数”绝对值相等。

③其他挂账：反映按照权责发生制原则企业应列而未列入当期损益核算的有关费用。包括应提未提、应摊未摊的费用以及其他可能形成亏损的潜在因素。已列入待处理资产净损失的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损等，不得计入潜亏。

应提未提：反映企业按规定应提而未提或未提足的应提折旧、坏账准备等。

应摊未摊：反映企业按规定应分期计入当期损益但实际未摊或未按规定摊销计入的各种成本费用，如“递延资产”中未摊销或未正常摊销的部分。

（3）其他不良资产：

①三年以上应收（或预付）账款：反映企业通过清理查明的账龄三年以上（含三年）尚未收回的应收（或预付）账款净值，不包括已转销的应收款项损失。其中“应收（或预付）外汇账款”单独列示，反映企业三年以上（含三年）尚未收回的各种外汇账款。

②长期积压商品物资：反映企业通过清理查明的各种长期积压（一般指一年以上，特殊商品物资指超过正常生产或经营一个周期以上）但尚未丧失使用价值的商品物资（存货）的净值。

③不良长期投资：反映年末长期投资余额中，由于受资企业或项目发生长期亏损（一般指连续三年以上）或濒临破产、倒闭等原因造成难以全部收回或无法全部收回的投资额，包括不良直接投资、不良证券投资和不良房地产投资等。

2.期货保证金期末余额：反映从事商品期货业务的企业，在交易所或经纪机构交付的保证金年末余额。

3.待转其他业务支出期末余额：反映企业年末尚未完工的加工、装配、修理、运输等业务的实际成本。

4.长期借款：反映企业长期借款的年初数、本年增减变动数和年末余额，其“年初未还数”和“年末未还数”应与资产负债表“长期借款”项目一致。

5.住房基金：应根据企业住房基金“备查簿”填列。

（1）年初住房基金余额：反映企业年初各项住房基金余额。

（2）本年住房基金增加数：反映企业本年新增的各项住房基金。

①住房周转金：反映企业住房租金收入、住房出售净收入、住房租赁保证金和上级部门下拨的住房资金等形成的住房基金。

②公益金转入：反映企业提取的公益金中用于购建职工住房的部分。

③提取的折旧：反映本年职工住房提取的累计折旧。

④住房使用权摊销：反映已购买使用权的职工住房摊销使用权所增加的住房基金。

⑤借入的住房借款：反映企业本年借入的住房资金。

（3）本年住房基金支出数：反映企业本年用于交纳住房公积金、向职工发放住房补贴和住房困难补助、归还借款本息和住房租赁保证金等方面的支出总额。其中“购建职工住房支出”、“购建住房使用权支出”单独列示。

（4）年末住房基金余额：反映企业各项住房基金的年末结余数。

（5）职工住房使用权年末余额：反映企业已购买使用权的职工住房年末的摊余价值。

6.各项建设基金期末余额：反映企业年末各项建设基金的余额。

7.企业缴纳的社会保险费：反映企业本年度向有关部门、机构实际交纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费。

8.本年投入科技开发费用：反映企业本年用于科技开发的全部费用，其中企业自筹资金用于科技开发的费用在“本企业投入”项目中予以反映。

9.兴办企业划出资产总额：反映根据财政部财工字［1995］22号文件规定，企业通过无偿划拨、投资、出租、出借方式兴办的具有独立法人资格的经济实体，包括兴办的国有企业、集体企业、股份制企业、联营企业、中外合资（合作）企业等各类企业划出的资产总额。其中：“无偿划拨方式转出资产总额”项目，反映企业将资产无偿调拨给兴办企业的资产账面价值总额；“投资方式转出资产总额”项目，反映企业将资产按投资的方式投给兴办的企业，经法定评估机构评估确认的资产总额。

10.企业自办基础教育：反映企业自办的中小学的数量、年末资产总额、教职工人数、教职工工资以及企业当年实际支付的教育经费等情况。

11.企业自办医疗卫生机构：反映企业自办医院（不包括保健室、医务室、卫生所等）的数量、年末资产总额、职工人数、职工工资以及企业当年实际拨付给这些机构的经费等情况。

12.企业本年支出的社会性其他费用：反映企业本年支付的城市建设及增容费、城市环保及绿化费及捐赠、赞助等社会性其他支出项目。

13.职工人数

（1）年末从业人员人数：反映企业年末全部从业人员数，包括固定和临时在岗职工以及其他从业人员（如：港澳台和外籍人员），此项不包括下岗职工和离退休人员。

（2）年末职工人数：反映企业年末有正式编制或与企业有固定劳动合同关系的职工人数，包括在岗职工、离退休人员和下岗职工三部分。三部分职工人数都在表中单独列示，反映企业职工的具体构成情况。

（3）全年平均职工人数：反映企业年初和年末职工的平均数，计算公式为：（年初职工人数+年末职工人数）/2。

（4）年末财会人员人数：反映企业年末在岗的专职财务、会计工作人员。

（5）年末离退休职工人数：反映企业年末已办理离退休手续的职工人数。

（6）参加基本养老保险职工人数：反映企业参加基本养老保险的职工人数。

（7）参加失业保险职工人数：反映企业参加失业保险的职工人数。

14.工资及福利

（1）全年工资总额：指企业本年度实际发放的职工工资总额，其中“各种奖金”单独列示，反映企业实际支付的按有关规定计入职工工资总额的各种奖金。

（2）计税工资总额：反映由财税等部门核定的可作为所得税前扣除项目的工资费用。

（3）年末工资储备余额：反映企业按照规定提取的工资储备年末余额。

（4）参加基本养老保险企业的工资总额：反映参加基本养老保险的企业本年按规定实际支付的全部职工工资总额。

（5）参加失业保险企业的工资总额：反映参加失业保险的企业本年按规定实际支付的全部职工工资总额。

（6）实行工效挂钩企业的工资总额：反映实行工效挂钩的企业本年按规定实际支付的全部职工工资总额。

（7）核定的工挂企业工资总额基数：反映经有关部门核定的工效挂钩企业的工资总额基数。

（8）工挂企业提取的新增效益工资：反映实行工资与经济效益挂钩的企业，本年度按照规定提取的新增效益工资。

（9）本年提取的职工福利费：反映企业本年按规定提取的职工福利费总额。

（10）本年支付的医药费：反映企业本年实际支付的除职工基本医疗保险费以外的其他各类人员的医药费。其中：“离退休人员医药费”单独列示。

（11）本年公益金实际支出数：反映企业本年内将公益金用于集体福利设施的支出。

15.产值

（1）增加值（按现行价格计算）：反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值，根据国家统计局有关口径填列。通常分生产法、收入法、支出法三种核算方法。如按收入法计算，增加值包括劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分内容，即：增加值=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余。各部分与企业会计指标的基本对应关系如下（以工业企业为例）：

①劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括：本年在成本和费用中列支的应付工资、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。

②固定资产折旧：反映企业按照规定的固定资产折旧率当年提取的固定资产折旧。主要包括：本年提取的折旧费。

③生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和因从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。各种税费主要有：本年应交的增值税、产品销售税金及附加以及在管理费用中列支的税费等；扣除内容主要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。

④营业盈余：指企业本年的营业利润再加上补贴。主要包括：企业营业利润、补贴收入等。

注：①其他行业企业应结合本行业会计制度，参照上述口径计算填列。

②该指标应与上报同级统计局数据一致。

（2）工业总产值（按1990年不变价格计算）：按1990年出厂价格计算的报告期内生产的工业产品总量。

（3）工业总产值（按现行价格计算）：按报告期产品实际销售价格计算的工业产品总量。

16.企业下岗职工情况

（1）下岗职工人数：反映与企业有劳动人事关系职工的实际下岗人数。其中：签订协议人数单独列示，反映已经与企业签订下岗协议的下岗职工人数。

（2）发放基本生活费的累计下岗职工人数（人次）：根据国家有关规定企业每个月发放基本生活费的下岗职工人数全年累计数。

（3）再就业中心实际筹措金额：反映企业、财政、社会三方实际拨付到再就业中心的下岗职工年基本生活费金额填列。

（4）再就业中心全年实际发放的下岗职工生活费总额：按实际发放数填列。

（5）代缴社会保险费：反映再就业中心本年代职工向社会保险机构交纳的社会保险费总额。

17.纳税调整总额：反映企业按照税法有关规定调增、调减相抵后的应纳税所得净额，如为净调减应纳税所得额，用“-”号表示。

18.注册资本：按企业在工商行政管理部门登记注册的资本数填列。

19.占用的土地面积：反映企业实际拥有所有权或使用权的土地面积，不包括临时租用的厂房、办公场所等。其中企业已购买使用权的土地面积在“购买使用权的土地面积”中单独反映。

（四）表内及表间关系：

1.基本情况表

（1）表内关系：（2+3+4）行=（6+7）行=（9+10+12+13）行；10行≥11行；14≥15行；16≥（17+18）行；19行=（20+27+35）行；20行=（21+22-23+24+25-26）行；27行=（28+29+30）行；30行≥（31+33）行；35行=（36+38+39）行；36行≥37行；51行=（44+45-49）行；45行=（46+47+48）行；49行≥50行；51行≥52行；64行=（54+55-61）行；55行=（56+57+58+59+60）行；61行≥62行；62行≥63行；67行≥（68+69+70+71）行；72行≥（73+74+75+76+77+78）行；86行=（80+81+82+83+84-85）行；87行≥（89+90+91+93+94+95+96+97+98+99）行；89行≥90行；91行≥92行；100行≥（101+103）行；106行=（107+108+109）行；111行≥112行；117行≥（118+119）行

（2）表间关系：（2+3+4）行=主表01表26行年末数；（21+22-23）行=主表01表16行年末数；（24+25-26）行=主表01表30行年末数；44行=主表01表60行年初数；51行=主表01表60行年末数；67行=主表02表27行；72行=主表02表30行；87行=主表02表19行；100行=主表02表20行

2.基本情况表续表表内关系：9行≥10行；9行=10行+13行+36行；17行≥18行；26行≥27行；34行≥35行；36行≥37行；39行=（40+41+42）行；47行≥48行

八、股份有限公司主要指标表（会年企附04表）

（一）本表内容

本表主要反映在工商行政管理部门登记注册的股份有限公司的国有股权变动及国有股股利分配及收缴等情况。

（二）编制方法

本表由股份有限公司根据相关资料分析填列。

（三）指标解释

1.公司股本年初数：指股份有限公司每年1月1日的公司总股本数。

（1）非流通股：指按国家有关规定不能在二级市场上流通的股份。

①国家股：指1月1日所有国家股持股单位拥有的公司股本数。

②国有法人股：指1月1日所有国有法人股持股单位拥有的公司股本数。

③社会法人股：指非国有的法人单位持有的不能在二级市场上流通的股份。

④其他：指除国家股、国有法人股、社会法人股以外的，按规定不能在二级市场上流通的股份，如尚未上市流通的内部职工股等。

（2）可流通股：指按国家有关规定可在二级市场上流通的股份。

①A股：指在国内二级市场上流通的人民币普通股。

②B股：即人民币特种股票，是向境外投资者发行，在国内二级市场进行交易，专供境外投资者以外汇进行买卖的记名式股票。

③H、N股：H股指由境内企业在香港公开发行并在香港联合交易所上市交易的股票。N股是指境内企业在纽约公开发行在纽约证券交易所上市交易的股票。

2.公司净资产年初数：指年初公司净资产账面余额。

（1）国家股权益：指年初公司净资产中国家股股东应享有的数额。

（2）国有法人股权益：指年初公司净资产中国有法人股股东应享有的数额。

（3）社会法人股权益：指年初公司净资产中社会法人股股东应享有的数额。

（4）A股权益：指年初公司净资产中A股股东应享有的数额。

（5）B股权益：指年初公司净资产中B股股东应享有的数额。

（6）H、N股权益：指年初公司净资产中H、N股股东应享有的数额。

（7）其他：指年初公司净资产中其他类股东应享有的数额。

3.国有股股本本年增减情况：指公司国家股和国有法人股股本总数在当年增加和减少的情况。

（1）增加数

①认购配股：指在股份公司配股时，股东认购配股所增加的数量；

②资本公积转增：反映公司股东大会决议以资本公积金转增的国有股股本数量；

③利润送红股：指公司股东大会决议以当年利润所送红股；

④其他：指以其他方式增加的国有股股本数，如收购其他类别股东所持有股份使国有股股本数量增加以及公司增资扩股时国有股股东出资增加股份等。

（2）减少数

①转让股权：指国有股持股单位当年将其所持有股份转让给非国有股持股单位后国有股减少的数量；

②其他：指其他形式减少的国有股股本数量，如公司回购国有股、缩股等使国有股股本减少的数量。

4.公司股本年末数：指股份有限公司每年12月31日的总股本数。其中国家股股本、国有法人股股本是指12月31日的公司国家股持股单位、国有法人股持股单位所拥有的股份总数。

5.公司净资产年末数：指公司净资产年末余额。

6.本年国有股配股实施情况：指公司国家股和国有法人股股东认购配股及转让配股权的数量。

（1）国有股应配数：指国家股和国有法人股股东根据公司配股方案，应享有的配股权的数量。

（2）国有股实际认购配股数：指国家股和国有法人股股东实际认购公司配股的数量。

（3）国有股配股权转让数：指国家股和国有法人股股东在无力认购应享有的全部与股权时，向其他股东转让配股权的数量。

7.利润总额：指公司本年实现的利润总额。

8.所得税：指公司按税法规定计算的所得税额。

9.少数股东损益：指编制合并会计报表时，子公司净利润中除母公司以外的其他投资者拥有的份额。

10.净利润：指公司利润总额扣除所得税和少数股东损益后的余额。

11.可分配利润：指按有关规定计算可供股东分配的利润。

12.每股应分股利：指按有关规定计算的每股应分配的股利。

（1）国家股应分股利：指按有关规定计算的国家股每股应分配的股利。

（2）国有法人股应分股利：指按有关规定计算的国有法人股每股应分配的股利。

13.国有股股利实际收缴数：指国有股股东实际从股份有限公司收取的股利数。

14.国家股股利实际收缴数：指国家股股东实际从股份有限公司收取的股利数。

（四）表内及表间关系

1.表内关系：

2行=（3+8）行；3行=（4+5+6+7）行；8行=（9+10+11）行；12行=（13+14+15+16+17+18+19）行；21行=（22+27）行；32行=（33+36）行；22行=（23+24+25+26）行；27行=（28+29+30+31）行；33行=（34+35）行；36行=（37+38）行；39行=（40+45）行；40行=（41+42+43+44）行；45行=（46+47+48）行；49行=（50+51+52+53+54+55+56）行；58行=（59+60）行；61行=（62+63）行；64行=（65+66）行；71行=（68-69-70）行；74行=（75+76）行；77行≥78行

2.表间关系：

12行=主表01表（70+86）行年初数；49行=主表01表（70+86）行年末数；68行=主表02表34行；69行=主表02表35行；70行=主表02表36行；71行=主表02表38行；72行=主表02表41行